تساهم البنوك في دعم النشاطات التجارية الدولية وذلك عبر تقديم وفتح خطابات الاعتماد لتغطية وتمويل العملاء، وهذا يحدث على مدار الساعة، ما يدلل على الدور الذي تلعبه البنوك عبر إصدار خطابات الاعتماد. وهناك أنظمة وقوانين موحدة تنظم كل الأمور المتعلقة بخطابات الاعتماد، وهي “موحدة” لأن البنوك في كل الدول تلتزم بها وتسير على هديها.

وسنبين أدناه أهم أنواع خطابات الاعتماد وما يميز كل منها عن الآخر، ونشير إلى أن وجود أنواع متعددة من خطابات الاعتماد تدل على مدى قابلية الصناعة المصرفية لمقابلة جميع الظروف والمتطلبات المتعلقة بالعملاء وما يرتبط بأعمالهم ومستجدات التجارة الخارجية. ومن خطابات الاعتماد نذكر:

- خطابات الاعتماد المعززة:

كقاعدة مصرفية وقانونية فإن البنك الذي يقوم بفتح خطاب الاعتماد يلتزم في نفس الوقت بدفع القيمة وفق المستندات عند تقديمها، وعندما يكون خطاب الاعتماد معززا فإن البنك الذي يقوم بفتح الاعتماد يطلب من البنك المراسل في الخارج إضافة التزامه أي “تعزيز خطاب الاعتماد” وذلك بدفع القيمة للمستفيد فور تقديم المستندات المطلوبة وهذا تعزيزا لتقوية مركز خطاب الاعتماد.

- خطابات الاعتماد المجددة تلقائيا “الدائرية وهذا النوع يسمح باستخدام خطاب الاعتماد لمرات محددة عدة ويسمح بتكرار شحن البضاعة مرات عدة ودفع قيمتها حسب عدد المرات المحددة في خطاب الاعتماد مع شمول بقية الشروط المطلوبة. ونشير إلى أن خطاب الاعتماد يستنفذ أغراضه بعد تقديم المستندات الخاصة بشحن كل البضاعة مطابقة لشروط الاعتماد وتدفع قيمة البضاعة للمستفيد مع خصم المبلغ من حساب البنك الذي قام بفتح خطاب الاعتماد وإرسال المستندات له حسب التعليمات الواردة في خطاب الاعتماد ويؤشر على ظهر الخطاب بهذه البيانات.

- خطابات الاعتماد قابلة التحويل: هذا النوع من خطابات الاعتماد يمكن تحويله من مستفيد لآخر، وهو يسمح بالتحويل لمنح الحرية في التصرف عندما يتعذر مثلا الحصول على صنف البضاعة المطلوب من المستفيد الأول.

- خطابات الاعتماد ذات الشريط الأحمر: هذا النوع من خطابات الاعتماد سمي هكذا لأنه يتضمن فقرة مطبوعة بالحبر الأحمر للفت الانتباه إلى التعليمات الواردة في الفقرة وهي، في العادة، تقضي بوجوب دفع المبلغ مقدما للمستفيد مع توضيح بقية الشروط المطلوبة مع العلم أن الدفع المقدم يكون جزئيا في معظم الاعتمادات ونادرا ما يكون الدفع كاملا هذا ويتم الدفع مقابل إيصال استلام أو خطاب ضمان.

- خطابات الاعتماد المتعادلة “الخلفية” وهذا النوع من خطابات الاعتماد ويسمي أيضا الاعتمادات الخلفية أو المساعدة أو المسندة باعتمادات أخرى. وفي الواقع فإن هذا الخطاب يتضمن اعتمادين يفتح الأول لصالح مستفيد لتوريد بضاعة ويقوم هذا المستفيد بإعطاء أمر لبنكه لفتح خطاب اعتماد ثاني لذات البضاعة لصالح مستفيد آخر (المستورد) وفق شروط الاعتماد الأول وذلك مع بعض الاستثناءات التي لا تتعارض مع تلك الشروط المتمثلة مثلا في مبلغ الاعتماد، سعر الوحدة، تاريخ الشحن، أو غيره وذلك لأن البضاعة قد تكون غير متوافرة لدي المستفيد الأول. 

- خطابات اعتماد السحوبات الزمنية: معظم الاعتمادات، كقاعدة، يتم الدفع فيها عند الاطلاع. ولكن في بعض خطابات الاعتماد يتم دفع القيمة وفق المستندات المقدمة وفق شروط اعتماد آجل “مؤجل” مقابل تقديم المستفيد لكمبيالة تستحق الدفع بعد فترة زمنية معينة. هذا ويكون البنك الذي قام بفتح الاعتماد ملزما بدفع القيمة في تاريخ الاستحقاق.

وإذا كان الاعتماد غير معزز فإن الكمبيالة تكون مسحوبة على البنك الذي قام بفتح خطاب الاعتماد مع التزامه بدفع القيمة حتى ولو عجز المشتري عن الدفع. أما إذا كان الاعتماد معززا فإن الكمبيالة تكون مسحوبة على البنك المعزز، وهذا النوع الهدف منه تسهيل يمنحه المستفيد إلى طالب فتح الاعتماد بموجب اتفاق مسبق، ويكون البنك الذي قام بفتح الاعتماد بمثابة كفيل يكفل بموجبه المشتري تسديد قيمة المشتريات بعد استلام المستندات وتخليص البضاعة.

- خطابات اعتماد الدفع المقدم، وهذا النوع من خطابات الاعتماد يشكل اعتمادا غير قابل للنقض ويكون مشروطا بدفع مبلغ معين للمستفيد، ويقوم البنك “المبلغ” بدفع القيمة للمستفيد وسحبها فورا من حساب البنك الذي قام بفتح خطاب الاعتماد، وهذا البنك يقوم بدوره بقيد المبلغ على حساب “التأمينات النقدية” مقابل الاعتمادات المستندية.

- خطابات الاعتماد ذات الشريط الأخضر وهذا النوع من خطابات الاعتماد شبيه إلى حد ما بخطابات الاعتماد ذات الشريط الأحمر. يتم تقديم سلفية للمصدر قبل شحن البضاعة وتقديم المستندات شريطة أن يقوم المستفيد بإيداع البضاعة المنتجة باسم مبلغ الاعتماد في مخازنه إلى حين أن يتمكن المستفيد من شحن البضاعة وعندها يفرج البنك عن البضاعة المخزنة عنده للمستفيد مقابل تعهد كتابي أنه سيقدم للبنك المستندات المطلوبة قبل انتهاء سريان مفعول الاعتماد، وإذا لم يتمكن المستفيد من إتمام الصفقة تكون البضاعة الموجودة في مخزن البنك ضمانا للدفع المقدم وعادة يكون الدفع أقل من قيمة البضاعة المخزنة.

ما تمت الإشارة إليه يشكل أهم أنواع خطابات الاعتماد التي تتعامل بها البنوك بصفة من أجل تغطية متطلبات العملاء وبما يحقق الانسجام التام مع الدور المهم الذي تلعبه البنوك في تعزيز التجارة الدولية.

* المستشار والخبير القانوني